¿Qué es deflactar el IRPF y cómo la inflación está afectando a tu nómina?

El concepto «deflactar el IRPF», que últimamente escuchamos en los medios, puede sonar complejo. Pero es una herramienta que conviene conocer, pues puede afectarnos como contribuyentes. Cuando la inflación preocupa en nuestras economías, la deflactación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) cobra protagonismo para aliviar el poder adquisitivo de las familias. En este artículo, exploraremos en detalle qué significa deflactar el IRPF, por qué es importante y cómo puede protegerte de la erosión de tu capacidad de compra. Vayamos por pasos.

La deflactación se aplica sobre los tramos del IRPF. ¿Qué son?

Los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) son divisiones escalonadas que determinan la cantidad de impuestos que un contribuyente debe pagar en función de su nivel de ingresos. Funcionan de manera progresiva, lo que significa que a medida que los ingresos aumentan, se aplican tasas impositivas más altas. 

Cuando un contribuyente gana más dinero y supera el límite de un tramo, la parte adicional de sus ingresos se grava a una tasa más alta. Esto crea un sistema de impuestos escalonados que busca distribuir la carga fiscal de manera equitativa, gravando más a aquellos con mayores ingresos. Te lo hemos contado en anteriores artículos.

¿Cómo afecta la inflación al IRPF?

El aumento de precios generalizado no sólo afecta a la capacidad adquisitiva de las personas. Además tiene un efecto sobre la contribución real a través de impuestos. 

Cuando a un trabajador le suben el sueldo para compensar el aumento de costo de la vida, es posible que escale en los tramos del IRPF. Y, por tanto, empiece a tributar más. Pero si el aumento de sueldo no es superior a la inflación, el nivel de ingresos no está mejorando, sino que está empeorando. Así que la inflación puede hacer que te estén subiendo los impuestos a pesar de estar viviendo una pérdida real de ingresos, por encarecimiento del costo de la vida. Veámoslo con un ejemplo por pasos

1. Imagina que Pablito gana un salario anual de 35,200 euros. Esto, según la ley española, le hace pasar por tres tramos de IRPF: 

• Por los primeros 12.450 €, aporta un tipo del 19%. Es decir, 2.365,4 €.
• De 12.450 hasta 20.200, el tipo es de 24%. Es decir, el 24% de 7.750, que es 1860 €. 
• De los 20.200 hasta los 35.200, aporta el 30%.  Es decir, el 30% de 15.000 €, que son 4.500. 

En total, Pablito paga a Hacienda la suma de los tres tramos: 

2365,4 € + 1869 € + 4500 € = 8.734,4 €

2. A Pablito le suben el sueldo un 4%, para compensar el aumento de los precios.  Lo que parece que está muy bien. Pasa a cobrar 36.608 € al año. 

3. Pero como su sueldo anterior estaba al límite superior de su tramo, ahora se desliza hacia un nuevo tramo del IRPF. A partir del aumento, pasa por cuatro tramos: 

• De 0 a 12.450 €, 19%. Es decir, 2.365,4 €.
• De 12.450 a 20.200, 24%. Es decir, 1860 €. 
• De 20.200 a 35.200, el 30%.  Es decir, 4.500.
• De 35.200 a 36.608, el 37%. El 37% de 1408 son 520,96 €

Si no se deflactan los tramos, Pablito paga a Hacienda:

2365,4 € + 1869 € + 4500 € + 520,96 € = 9.254,4 €

Todo esto está muy bien. Pero vamos a introducir un nuevo factor en la ecuación. Y es que la inflación es del 7%. Algo superior al aumento de sueldo de Pablito. 

Debido a esta tasa, los precios de los bienes y servicios han aumentado. Aunque el salario de Pablito ha aumentado un 4%, su poder adquisitivo real disminuye. Con su salario original, podría comprar una cierta cantidad de bienes y servicios. Con el aumento salarial del 4%, ahora gana más. Pero esos 36.608 no compran la misma cantidad de bienes y servicios, debido al aumento de precios. En otras palabras, aunque aumenta su salario, su poder adquisitivo disminuye.

¿Es justo entonces que tenga que pasar a un nuevo tramo de retención? ¿No está Pablito afrontando una subida de impuestos, al tiempo que sufre un descenso de ingresos?

¿Qué significa deflactar los tramos del IRPF?

Deflactar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una medida mediante la cual se ajustan los tramos para tener en cuenta los efectos de la inflación. 

Deflactar busca evitar esta pérdida de poder adquisitivo al actualizar los tramos del IRPF para que se mantengan en línea con la inflación. Al hacerlo, se garantiza que los contribuyentes no paguen más impuestos debido al aumento de los precios.

En el ejemplo de Pablito, cuyo salario estaba sometido a los tramos vigentes en España, en un contexto de inflación al 7%, podría deflactarse de la siguiente manera: multiplicando cada límite de tramo por 1 más la tasa de inflación. Así, los tramos pasarían a ser los siguientes. 

Límite del primer tramo: 12.450 euros x (1 + 0,07) = 12,450 euros x 1,07 = 13.321.50 euros

Límite del segundo tramo: 20.200 euros x (1 + 0,07) = 20.200 euros x 1,07 = 21.644 euros

Límite del tercer tramo: 35.200 euros x (1 + 0,07) = 35.200 euros x 1,07 = 37,544 euros

Límite del cuarto tramo: 60.000 euros x (1 + 0,07) = 60.000 euros x 1,07 = 64,200 euros

Con estos nuevos tramos, el salario de Pablito no pasaría por cuatro tramos, sino que se quedaría en tres. Por cada cual, pagaría lo siguiente: 

• Hasta 13.321 €, 19%. Es decir, 2.530,99 €.
• Hasta  21.644, 24%. Es decir, 1997,52 €. 
• Hasta 36.608, el 30%.  Es decir, 4.489,2 €.

Con estos tramos, la aportación total de Pablito es de 9017,71 €, cuando antes era de 9.254,4 €. Pablito se ha ahorrado 236,69 €. Una cantidad modesta, pero que ayuda a paliar los efectos de la inflación en su capacidad de compra.

¿Qué comunidades deflactan el IRPF y cómo lo hacen?

Deflactación del IRPF en la Comunidad de Madrid

La Comunidad de Madrid ha anunciado que va a deflactar el IRPF por segundo año consecutivo. En 2023, aplicarán un ajuste del 3.1%, que corresponde a la subida media del IPC durante los primeros ocho meses del año. Este ajuste se aplicará a todos los tramos del IRPF, al mínimo personal y familiar, las deducciones vigentes y el límite de renta de las mismas. El objetivo es aplicar esta medida en la Declaración de la Renta del próximo año.

Deflactación del IRPF en Andalucía

El año pasado, la Junta de Andalucía, también deflactó el IRPF. Esto afectó a los primeros tres tramos de la renta, hasta 35,200 euros de base imponible, con un ajuste del 4.3%. Para este año, aún no han anunciado ninguna medida relacionada.

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