Qué es el modelo 190: resumen anual de retenciones e ingresos

¿Eres autónomo o empresario? Entonces el modelo 190 es esencial para ti. Con él deberás declarar el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que se han practicado a lo largo del año. Este formulario complementa al modelo 111, que se presenta trimestralmente.

Aquí tienes todo lo que necesitas saber sobre este modelo.

¿Qué es el modelo 190?

El modelo 190 es un resumen anual que recoge todas las retenciones practicadas durante el año a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este formulario sirve para informar a la Agencia Tributaria sobre las retenciones realizadas a trabajadores, profesionales y otros empresarios con los que se han tenido relaciones comerciales. Es un complemento del modelo 111, que se presenta trimestralmente para ingresar las retenciones correspondientes a cada trimestre.

Con el modelo 190, se reportan todas las retenciones que se han practicado a lo largo del año de manera detallada, y permite a la Agencia Tributaria verificar que las cantidades retenidas coinciden con las que se han ingresado durante el año.

¿Cómo funciona el modelo 190?

El modelo 190 se presenta a finales de cada ejercicio fiscal, y en él se detalla lo siguiente:

-Retenciones sobre rendimientos del trabajo. Como las nóminas de empleados.

–Retenciones sobre actividades económicas. Como las que se aplican a facturas de profesionales y empresarios autónomos.

–Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario. Como intereses o dividendos.

–Retenciones por premios o determinadas ganancias patrimoniales. Incluyendo loterías o concursos.

En el modelo 190 se debe proporcionar un desglose de todas las personas o entidades a las que se les ha practicado una retención, especificando el importe total retenido y las cantidades ingresadas trimestralmente a través del modelo 111.

¿Quién debe presentar el modelo 190?

Están obligados a presentar el modelo 190 todos los autónomos, empresas y profesionales que hayan practicado retenciones de IRPF durante el ejercicio fiscal a trabajadores, profesionales, arrendadores o empresarios. Esto incluye:

-Empresas que pagan nóminas a empleados y retienen el IRPF correspondiente.

–Autónomos o empresas que contraten servicios de profesionales a los que se les haya retenido IRPF en las facturas.

–Arrendadores que hayan retenido IRPF a los propietarios de locales u oficinas que alquilen.

–Entidades o personas que hayan practicado retenciones sobre rendimientos de capital mobiliario o premios.

¿Cómo se rellena el modelo 190?

Cumplimentar el modelo 190 supone un engorro, pues exige detallar mucha información. Seguir estos pasos te puede ser de ayuda:

1. Identificación. En esta sección se incluyen los datos del declarante, como el NIF y nombre o razón social.
2. Ejercicio fiscal. Se especifica el año natural correspondiente al resumen de retenciones.
3. Claves de retención. Se debe seleccionar la clave correcta según el tipo de retención (rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios, etc.).
4. Detalle de perceptores. Aquí se debe incluir un desglose individual de cada trabajador, profesional o entidad a la que se le ha practicado retención, detallando el importe total pagado y las cantidades retenidas durante el año.
5. Resumen de retenciones. Finalmente, se muestra un resumen total de las retenciones practicadas a lo largo del año y las cantidades ingresadas.

¿Cómo se presenta el modelo 190?

El modelo 190 se presenta de manera anual, y el plazo de presentación es durante el mes de enero, a más tardar el 31 de enero, en relación con las retenciones practicadas durante el año anterior.

La presentación del modelo 190 se realiza de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando un certificado digital o Cl@ve PIN. Este modelo no suele presentarse en formato papel, salvo casos muy específicos que autorice la propia Agencia Tributaria.

Consejos y recomendaciones a la hora de presentar el modelo 190

Para evitar errores y sanciones, es importante seguir algunas recomendaciones al presentar el modelo 190:

• Revisa las retenciones trimestrales. Asegúrate de que las cantidades que has reportado trimestralmente con el modelo 111 coincidan con las que estás declarando en el modelo 190.
• Organiza la información de los perceptores. Lleva un registro actualizado y claro de los pagos a cada trabajador, profesional o arrendador, con el desglose de las retenciones practicadas.
• Infórmate sobre las claves de retención. Asegúrate de utilizar la clave correcta para cada tipo de retención (rendimientos del trabajo, actividades económicas, etc.), ya que un error en las claves podría derivar en sanciones.

• Utiliza software de gestión. Si gestionas un gran número de retenciones, un software de gestión fiscal puede ayudarte a automatizar el proceso y minimizar errores.
• Busca asesoría profesional. Si tienes dudas sobre cómo rellenar el modelo 190 o las retenciones a reportar, consulta a un asesor fiscal que pueda guiarte en el proceso.

¿Y si cometo algún error al presentar el 190?

No presentar el modelo 190 o presentarlo incorrectamente puede conllevar diversas consecuencias:

-Sanciones económicas. La Agencia Tributaria puede imponer multas por no presentarlo dentro del plazo o por errores en la información proporcionada. Las sanciones pueden ser proporcionales al importe retenido no declarado correctamente.

-Intereses de demora. Además de las sanciones, se aplicarán intereses de demora si no se ingresan las retenciones a tiempo o si hay errores que afecten las cantidades retenidas.

-Problemas administrativos. No declarar correctamente las retenciones puede generar problemas con los trabajadores o proveedores a quienes se les ha practicado la retención, ya que la Agencia Tributaria podría realizar inspecciones o auditorías sobre sus ingresos declarados.

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