Qué es el Modelo 036 de Empresarios, Profesionales y Retenedores

El modelo 036 es un documento clave en el ámbito fiscal español, especialmente para aquellos que comienzan su actividad económica, realizan cambios significativos en su negocio o deciden cesar su actividad. Este formulario permite a los autónomos, empresarios y profesionales registrarse en el censo de la Agencia Tributaria, modificar sus datos o darse de baja. En este artículo, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el modelo 036: qué es, cómo funciona, quién debe presentarlo, cómo se rellena, cuándo y dónde presentarlo.

¿Qué es el modelo 036?

El modelo 036 es un formulario de la Agencia Tributaria utilizado para la declaración censal de alta, modificación o baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. 

Este censo es el registro oficial en el que deben estar inscritos todos aquellos que realicen actividades económicas en España, ya sea como autónomos, empresarios o profesionales. 

El modelo 036 permite comunicar a Hacienda información esencial sobre el inicio, cambio o cese de la actividad económica, como la identificación fiscal, el régimen de IVA aplicable, los impuestos a los que estás sujeto, entre otros datos importantes.

¿Cómo funciona el modelo 036?

El modelo 036 es un formulario multifuncional que se utiliza en diferentes momentos de la vida de un negocio:

-Alta en el censo. Se presenta cuando una persona física o jurídica decide iniciar una actividad económica. Es el primer paso para darse de alta como autónomo o para constituir una empresa.

-Modificación de datos. Si durante la actividad económica se producen cambios relevantes, como el cambio de domicilio fiscal, la modificación de la actividad, o la inclusión en un régimen especial de IVA, es necesario comunicarlo a través del modelo 036.

–Baja en el censo. Se utiliza cuando cesa la actividad económica, ya sea porque el autónomo decide cerrar su negocio o porque la empresa se disuelve.

¿Quién debe presentar el modelo 036?

El modelo 036 debe ser presentado por:

-Personas físicas que inician una actividad económica como autónomos.

-Personas jurídicas que constituyen una sociedad o empresa.

-Profesionales y empresarios que realicen actividades económicas sujetas a IVA o IRPF.

-Entidades sin personalidad jurídica (como comunidades de bienes) que realicen actividades económicas.

-Personas o entidades no residentes en España que realicen actividades económicas en territorio español.

En resumen, cualquier persona o entidad que desee registrarse como empresario, profesional o retenedor, o que necesite modificar o cesar su actividad, debe utilizar el modelo 036.

¿Cómo se rellena el modelo 036?

El modelo 036 es extenso y puede parecer complicado a primera vista, pero con una buena organización es posible rellenarlo correctamente. A continuación, te explicamos los pasos principales:

1. Identificación. Incluye los datos del declarante, como el NIF, nombre o razón social, y domicilio fiscal. Este apartado también sirve para indicar si la declaración es de alta, modificación o baja.

2. Declaración de la actividad. Describe la actividad económica que se va a realizar, detallando el epígrafe del IAE correspondiente.

3. Datos tributarios. Indica los impuestos a los que estarás sujeto, como el IVA, el IRPF o el Impuesto de Sociedades, y el régimen fiscal aplicable.

4. Régimen de IVA. Especifica si la actividad está sujeta a un régimen especial de IVA, como el régimen de recargo de equivalencia, el régimen simplificado o el régimen de agricultura, ganadería y pesca.

5. Retenciones e ingresos a cuenta. Si tienes empleados o realizas pagos sujetos a retención, debes indicarlo en este apartado.

6. Firma y presentación. Finalmente, firma el formulario y presenta la declaración en Hacienda.

¿Qué es el epígrafe del IAE y cómo se averigua?

El epígrafe del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un código numérico que clasifica las actividades económicas en España. Cada actividad económica tiene asignado un epígrafe específico que determina las obligaciones fiscales relacionadas con dicha actividad, como el tipo de impuestos que debes pagar y el régimen fiscal aplicable.

El IAE se divide en tres grandes categorías:

-Actividades empresariales. Incluye actividades comerciales, industriales y de servicios.

-Actividades profesionales. Relativas a profesionales autónomos que ejercen por cuenta propia.

-Actividades artísticas. Comprende actividades relacionadas con el arte, la cultura y el espectáculo.

Para averiguar cuál es el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad, puedes consultarlo en la sección específica de la web de la Agencia Tributaria. 

¿Quién te puede pedir el modelo 036 y en qué momentos?

El modelo 036 puede ser solicitado en diversas situaciones relacionadas con tu actividad económica. A continuación, te explicamos quiénes pueden pedirte este documento y en qué momentos específicos:

1. La Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria es la entidad principal que puede requerir el modelo 036, especialmente en los siguientes casos:

-Comprobaciones fiscales. Durante una inspección o revisión fiscal, Hacienda puede solicitar el modelo 036 para verificar que te encuentras correctamente inscrito en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, y que has comunicado adecuadamente cualquier modificación en tu situación fiscal.

-Solicitudes de ayudas y subvenciones.: Si solicitas subvenciones, ayudas públicas o beneficios fiscales, la Agencia Tributaria puede pedirte el modelo 036 para comprobar que estás dado de alta en la actividad económica correspondiente.

2. Entidades financieras

Los bancos y otras entidades financieras pueden pedirte una copia del modelo 036 en situaciones como:

-Apertura de una cuenta bancaria profesional. Al abrir una cuenta para tu negocio, el banco puede solicitar el modelo 036 para confirmar que estás dado de alta como autónomo o empresa.

-Solicitud de financiación. Si solicitas un préstamo o una línea de crédito para tu actividad económica, el banco puede requerir el modelo 036 para verificar tu situación fiscal y empresarial.

3. Clientes y proveedores

Algunos clientes o proveedores pueden pedirte el modelo 036, especialmente en los siguientes escenarios:

-Alta de proveedor o cliente. Al establecer una nueva relación comercial, es posible que te pidan el modelo 036 para confirmar que estás dado de alta en la actividad económica correspondiente y que puedes emitir facturas legalmente.

-Concursos o licitaciones. Si participas en concursos públicos o licitaciones, las entidades organizadoras pueden requerir el modelo 036 como parte de la documentación necesaria para verificar tu capacidad legal y fiscal para prestar servicios o suministrar productos.

4. Asesores y gestores

Tu asesor fiscal o gestoría puede solicitarte el modelo 036 en los siguientes casos:

-Inicio de actividad. Al iniciar tu actividad económica, tu asesor puede pedirte este modelo para asegurarse de que te has dado de alta correctamente y que estás inscrito en los regímenes fiscales adecuados.

-Modificaciones fiscales. Si cambias de actividad, domicilio fiscal, o realizas otras modificaciones significativas, tu asesor necesitará este modelo actualizado para gestionar correctamente tus obligaciones fiscales.

¿Cuándo debe presentarse el Modelo 036 en Hacienda?

-Al iniciar la actividad. Debe presentarse antes de comenzar cualquier actividad económica. Es el primer paso para darse de alta en Hacienda.

-Al modificar datos. Si cambias tu domicilio fiscal, actividad económica o régimen fiscal, deberás presentar una nueva declaración con las modificaciones.

-Al cesar la actividad. Si decides cerrar tu negocio o cesar tu actividad, deberás comunicarlo mediante el modelo 036.

El modelo puede presentarse de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria o, más comúnmente, de manera telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Consejos y recomendaciones

• Asesoría profesional. Dado que el modelo 036 es complejo y puede tener un impacto significativo en tu situación fiscal, es recomendable contar con la ayuda de un asesor fiscal o gestoría. Ellos te guiarán en el proceso y te ayudarán a evitar errores.
• Mantén la información actualizada. Es importante que los datos registrados en el modelo 036 estén siempre actualizados. Cualquier cambio en tu situación fiscal debe ser comunicado a Hacienda lo antes posible para evitar problemas futuros.

• Conserva una copia del modelo 036. Guarda siempre una copia del modelo 036 y de cualquier modificación que realices. Este documento puede ser solicitado en diferentes situaciones, como al abrir una cuenta bancaria profesional, solicitar un préstamo o participar en un concurso público.
• Revisa los plazos. Asegúrate de presentar el modelo 036 en los plazos correctos para evitar sanciones. El incumplimiento de los plazos puede resultar en recargos, multas y otros problemas fiscales.

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