Para qué sirve el Modelo 111 y quién debe presentarlo

Si como empresario y autónomo sueles contar con los servicios de otros profesionales, este artículo te interesa. Uno de los documentos con los que te vas a cruzar en tu vida fiscal como autónomo o empresario es el modelo 111. Este formulario permite declarar e ingresar las retenciones que has practicado a trabajadores, profesionales y empresarios. Si no lo entiendes bien, puedes arriesgarte a incumplir tus obligaciones fiscales y recibir sanciones.  Aquí te lo explicamos.

¿Qué es el modelo 111?

El modelo 111 es un formulario que deben presentar los autónomos y empresas para declarar e ingresar las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) practicadas a trabajadores, profesionales y otros empresarios. 

Su objetivo es facilitar el control de las retenciones practicadas y asegurar que el importe retenido se ingrese en Hacienda.

¿Cómo funciona el modelo 111?

Cuando necesitas contar con los servicios de otro autónomo o empresa, estos te emiten una factura por su trabajo. En esa factura encontrarás una cantidad bruta, la suma del IVA (21%) y la resta de la retención del IRPF. 

Pero esta resta no es un descuento para ti. La retención es un porcentaje (habitualmente el 15%) que tú le descuentas al proveedor para pagárselo directamente a Hacienda. Es decir, es como un pago que le está haciendo tu proveedor a la Agencia Tributaria, y que eres tú quien se tiene que encargar de recaudar. 

La información de que has hecho correctamente esa retención se transmite a Hacienda a través del modelo 111. 

Estas retenciones se aplican sobre los pagos realizados a empleados, profesionales y otros empresarios por rendimientos del trabajo, actividades económicas y determinadas ganancias patrimoniales.

¿Quién debe presentar el modelo 111?

Están obligados a presentar el modelo 111 todos los autónomos, profesionales y empresas que practiquen retenciones de IRPF en sus pagos. Esto incluye a las pequeñas y medianas empresas (pymes), grandes empresas y profesionales autónomos, sin importar su tamaño o volumen de facturación.

Es decir, si en el último trimestre has contado con los servicios de algún proveedor y te ha emitido una factura es posible que le hayas retenido parte del pago y, por tanto, tengas que presentar el 111. 

¿Cómo se rellena el modelo 111?

Se trata de un modelo muy sencillo de rellenar, sobre todo si siguen pacientemente los pasos:

1. Identificación. Incluye los datos del declarante, como el NIF y nombre o razón social.

2. Devengo. Especifica el periodo al que corresponden las retenciones declaradas.

3. Retenciones practicadas. Detalla las retenciones practicadas a empleados, profesionales y otros empresarios, indicando el importe total de las mismas.

4. Resultado. Calcula el importe total a ingresar en Hacienda.

5. Firma y presentación. Finalmente, firma el formulario y presenta la declaración.

¿Cuándo presentar el modelo 111?

El modelo 111 se presenta trimestralmente, con los siguientes plazos:

• Primer trimestre. Del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre. Del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre. Del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre. Del 1 al 20 de enero del año siguiente.

Es importante cumplir con estos plazos para evitar sanciones y problemas con la Agencia Tributaria.

¿Dónde presentar el modelo 111?

La presentación del modelo 111 se realiza de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, es necesario disponer de un certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico.

Para más información y acceso al formulario, puedes visitar la página oficial de la Agencia Tributaria.

Consejos y recomendaciones

Rellenar y presentar correctamente el modelo 111 puede prevenir problemas con Hacienda y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Aquí hay algunos consejos útiles:

• Errores comunes:

-Omisión de retenciones. No incluir todas las retenciones practicadas puede resultar en un incumplimiento.

–Errores en los cálculos. Asegurarse de que los importes retenidos sean correctos es crucial.

–Datos de identificación incorrectos. Verificar que los datos de identificación sean precisos y estén actualizados.

• Buenas prácticas:

-Mantener una contabilidad ordenada y actualizada. Registrar todas las operaciones económicas a medida que ocurren facilita el proceso de declaración.

-Revisar todas las retenciones. Asegurarse de que todas las retenciones practicadas están correctamente registradas y calculadas.

-Utilizar software de gestión contable. Estas herramientas pueden automatizar gran parte del proceso y minimizar errores humanos.

-Consultar con un asesor fiscal. En caso de dudas o situaciones complejas, es recomendable contar con la ayuda de un profesional.

-Presentar a tiempo. Evitar las prisas de última hora que pueden llevar a errores, presentando la declaración con suficiente antelación.

-Comparar con declaraciones anteriores. Revisar las declaraciones de periodos anteriores para detectar posibles inconsistencias.

¿Qué puede pasar si no se presenta correctamente el modelo 111?

Si no presentas el modelo 111 correctamente o no presentarlo en absoluto, Hacienda se dará cuenta cuando tu proveedor entregue trimestralmente sus facturas.

Esto puede tener varias consecuencias negativas:

-Sanciones económicas. La Agencia Tributaria puede imponer multas por no presentar el modelo 111 en los plazos establecidos o por errores en la declaración. Las sanciones pueden ser fijas o proporcionales a las retenciones no declaradas.

-Intereses de demora. Además de las sanciones, se aplicarán intereses de demora sobre las cantidades no ingresadas o incorrectamente declaradas.

-Requerimientos y inspecciones. La falta de presentación del modelo 111 o su presentación incorrecta puede desencadenar requerimientos y, eventualmente, inspecciones fiscales más detalladas por parte de la Agencia Tributaria.

-Impedimentos operativos. Las inconsistencias en las declaraciones pueden generar problemas en la relación con empleados, proveedores y la administración, así como en la obtención de certificaciones fiscales necesarias para operar.

Es esencial presentar el modelo 111 correctamente y a tiempo para evitar estas consecuencias y cumplir con Hacienda.

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